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     財會法規 —> 2017年天津市雙軟企業審計報告格式

2017年天津市雙軟企業審計報告格式
   

文章來源:TJGY 發布時間:2017-1-6 閱讀:1513

(財務中介機構審計字號)

XXXXXXXXXXXXXXXX公司:

我們接受委托,對XXXXXXXXXXXXXXXX公司(以下簡稱貴公司)XXXX年度的軟件產品開發銷售(營業)收入和研究開發費用情況進行審計。

貴公司的責任是,按照企業會計準則、財政部 國家稅務總局《關于進一步鼓勵軟件產業和集成電路產業發展企業所得稅政策的通知》(財稅[2012]27號)和天津市軟件行業協會《關于開展軟件企業及產品行業自律評估服務的通知》(津軟協[2015]9號的規定,如實編制軟件產品開發銷售(營業)收入情況歸集表和研究開發費用情況歸集表,并提供審計中所涉及的會計資料;對所提供的資料的真實性、合法性和完整性負責。我們的責任是,按照國家法律法規及其有關規定,對貴公司的軟件產品開發銷售(營業)收入情況歸集表和研究開發費用情況歸集表的真實性和準確性在進行職業判斷和必要的審計程序的基礎上,出具真實、合法的審計報告。

在審計過程中,我們本著獨立、客觀、公正的原則,依據《中國注冊會計師審計準則》稅務師事務所可改為:《中國稅務師涉稅鑒證業務基本準則》),實施了包括抽查會計記錄等我們認為必要的審計程序。現將審計結果報告如下:

貴公司XXXX年度企業總收入為XXX萬元,軟件產品開發銷售(營業)收入為XXX萬元,軟件產品開發銷售(營業)收入占總收入的比例為XX%;軟件產品自主開發銷售(營業)收入為XXX萬元,軟件產品自主開發銷售(營業)收入占總收入的比例為XX%。

貴公司XXXX年度銷售(營業)收入總額為XXX萬元,研究開發費用總額為XXX萬元,研究開發費用總額占銷售(營業)收入總額的比例為XX%,其中在中國境內發生的研究開發費用總額為XXX萬元,占全部研究開發費用總額的比例為XX%。

 


附件:

(一)軟件產品開發銷售(營業)收入情況歸集表

(二)企業研究開發費用情況歸集表

(三)企業研究開發活動說明

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

XXXXXXXXXXXXX事務所有限公司             中國注冊會計師:   

                                    稅務師

 地址:XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX              中國注冊會計師:

                                    稅務師

 

                                                 XXXX   XX XX 


附件1

     年度軟件產品開發銷售(營業)收入情況歸集表

企業名稱:

 

單位:元

1、自產軟件產品開發銷售收入明細

軟件產品名稱

軟件產品證書編號或

定制軟件合同編號

服務領域

收入額

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小  計

 

 

2、信息系統集成服務收入明細

項目名稱

技術服務合同

(有、無)

服務領域

收入額

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小  計

 

 

3、信息技術咨詢服務收入明細

項目名稱

技術服務合同

(有、無)

服務領域

收入額

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小  計

 

 

4、數據處理和存儲服務收入明細

項目名稱

技術服務合同

(有、無)

服務領域

收入額

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

小  計

 

 

5、代銷軟件產品銷售收入明細

軟件產品名稱

代銷授權書

(有、無)

服務領域

收入額

 

 

 

 

 

 

 

 

小  計

 

 

6、企業收入總額

 

其中

軟件產品開發銷售(營業)收入額(1+2+3+4+5

 

占企業當年收入總額的比例

%

軟件產品自主開發銷售(營業)收入額(1+2+3+4

 

占企業當年收入總額的比例

%

 


附件2

      年度企業研究開發費用情況歸集表

企業名稱:

 

單位:元

序號

費  用  項  目

境外發生額

境內發生額

1. 

一、人員人工費用

 

 

2. 

其中:1.直接從事研發活動在職人員

 

 

3. 

      (1)工資薪金

 

 

4. 

      (2)五險一金

 

 

5. 

2.外聘研發人員的勞務費用

 

 

6. 

二、直接投入費用

 

 

7. 

其中:1.研發活動直接消耗材料、燃料動力費用

 

 

8. 

2.用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費

 

 

9. 

3.不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費

 

 

10. 

4.試制產品的檢驗費

 

 

11. 

5.用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用

 

 

12. 

6.用于研發活動的儀器、設備租賃費

 

 

13. 

三、折舊費

 

 

14. 

其中:1. 用于研發活動的儀器的折舊費

 

 

15. 

2. 用于研發活動的設備的折舊費

 

 

16. 

四、無形資產攤銷

 

 

17. 

其中:1. 用于研發活動的軟件的攤銷費用

 

 

18. 

2. 用于研發活動的專利權的攤銷費用

 

 

19. 

3. 用于研發活動的非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用

 

 

20. 

五、新產品設計費

 

 

21. 

其中:1. 新產品設計費

 

 

22. 

      2. 新工藝規程制定費

 

 

23. 

      3. 勘探開發技術的現場試驗費

 

 

24. 

六、其他相關費用(不得超過研發費用總額的10%

 

 

25. 

其中:1. 技術圖書資料及資料翻譯費

 

 

26. 

2. 專家咨詢費

 

 

27. 

3. 高新科技研發保險費

 

 

28. 

4. 研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用

 

 

29. 

5. 知識產權的申請費、注冊費、代理費

 

 

30. 

6. 差旅費、會議費

 

 

31. 

七、委托外部機構或個人進行研發活動所發生的費用

按照費用實際發生額的80%計入委托方研發費用

 

 

32. 

企業研究開發費用總額

 

33. 

企業銷售(營業)收入總額

 

34. 

研究開發費用占企業銷售(營業)收入的比例

%   

35. 

中國境內發生額占研究開發費用總額的比例

%   


                              研發項目

        年度委托關聯方研究開發費用情況歸集表

委托方與受托方存在關聯關系的項目提供

 

委托方 (公章):                         受托方(公章):                                            

 

合同金額:                              技術交易額:

 

序號

費  用  項  目

當年實際發生額

36. 

一、人員人工費用

 

37. 

其中:1.直接從事研發活動人員

 

38. 

      (1)工資薪金

 

39. 

      (2)五險一金

 

40. 

2.外聘研發人員的勞務費用

 

41. 

二、直接投入費用

 

42. 

其中:1.研發活動直接消耗材料、燃料動力費用

 

43. 

2.用于中間試驗和產品試制的模具、工藝裝備開發及制造費

 

44. 

3.不構成固定資產的樣品、樣機及一般測試手段購置費

 

45. 

4.試制產品的檢驗費

 

46. 

5.用于研發活動的儀器、設備的運行維護、調整、檢驗、維修等費用

 

47. 

6.用于研發活動的儀器、設備租賃費

 

48. 

三、折舊費

 

49. 

其中:1. 用于研發活動的儀器的折舊費

 

50. 

2. 用于研發活動的設備的折舊費

 

51. 

四、無形資產攤銷

 

52. 

其中:1. 用于研發活動的軟件的攤銷費用

 

53. 

2. 用于研發活動的專利權的攤銷費用

 

54. 

3. 用于研發活動的非專利技術(包括許可證、專有技術、設計和計算方法等)的攤銷費用

 

55. 

五、新產品設計費

 

56. 

其中:1. 新產品設計費

 

57. 

      2. 新工藝規程制定費

 

58. 

      3. 勘探開發技術的現場試驗費

 

59. 

六、其他相關費用(不得超過研發費用總額的10%

 

60. 

其中:1. 技術圖書資料及資料翻譯費

 

61. 

2. 專家咨詢費

 

62. 

3. 高新科技研發保險費

 

63. 

4. 研發成果的檢索、分析、評議、論證、鑒定、評審、評估、驗收費用

 

64. 

5. 知識產權的申請費、注冊費、代理費

 

65. 

6. 差旅費、會議費

 

66. 

七、合計數

 

 


附件3

企業研究開發活動說明

(參考格式)

 

一、企業研發機構設置情況

(一)研發機構設置、職能及運行情況。

(二)研發場地及其開發工具、設備儀器情況。

(三)研發人員及其構成情況。

 

二、企業當年研發項目基本情況

研發項目一:

    1、項目名稱

    2、具體研發內容(可另附立項報告)

    3、研發投入(包括人員、場地、開發工具、設備儀器等投入)

    4、研發經費支出明細

    5、項目進展及研發成果情況

研發項目二:

        … …

研發項目三:

        … …

 




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